Статью подготовили специалисты образовательного сервиса Zaochnik.

Налог на прибыль организаций, его сущность и применение

Содержание:

Экономическая сущность налога на прибыль организаций

Прибыль представляет собой один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства. Она выступает в качестве цели функционирования коммерческой организации и одновременно источником уплаты налогов.

Определение 1

Прибыль – это превышение в денежном выражении доходов над затратами на производство, приобретение и сбыт данных товаров и услуг.

Прибыль организации способна дать характеристику конечным финансовым результатам деятельности, размеру её денежных накоплений. Прибыль представляет собой источник финансирования затрат на производственное и социальное развитие организации. Примечательно, что государство изымает часть прибыли в виде налога, что формирует источник финансирования государственных расходов.

Ключевым внутренним источником финансирования финансовых ресурсов организации является как раз прибыль. Кроме всего прочего, прибыль является обобщающим показателем, который отражает эффективность производства, благополучное состояние финансовой составляющей предприятия, а также характеризует конкурентоспособность организации, её платежеспособность и возможность выполнять свои обязанности перед государством и другими организациями.

Замечание 1

Надо понимать, что возможности получения прибыли ограничиваются издержками производства и спросом на продукцию.

Внешние и внутренние условия хозяйственной деятельности также воздействуют на уровень прибыли. Внешними условиями в этой связи можно считать инфляцию, изменения законодательства в сфере налогообложения, оплаты труда и пр. К внутренним – условия деятельности организации.

Пример 1

Увеличение зарплаты сотрудников организации и, соответственно, страховых взносов, может стать причиной снижения прибыли организации.

Прибыль, которую получила организация, должна быть распределена между государством, собственниками организации и самой организацией. Необходимо отметить, что взаимоотношения организаций и государства по поводу прибыли строятся посредством налогообложения прибыли. Одновременно с этим облагается налогом та прибыль, которая исчисляется организациями на базе данных налогового учёта, а не формирующаяся по правилам бухгалтерского учёта.

Определение 2

Налог на прибыль – это прямой пропорциональный налог, сумма которого находится в прямой зависимости от финансового результата деятельности организации.

По большому счёту всё это говорит о том, что в точки зрения теории организации являются реальными плательщиками данного налога, иными словами, он не перекладывается на конечного потребителя продукции, как это происходит в косвенном налогообложении.

Применение налога на прибыль

Применение налога на прибыль осуществляется в основном в странах с развитой рыночной экономикой и имеет огромное значение для успешного развития государства. Налог на прибыль даёт возможность государству оказывать воздействие на экономические процессы через использование эффективных налоговых рычагов. Данный налог успешно применяется для регулирования инвестиционной активности, развития малого предпринимательства, привлечения в страну иностранного капитала через предоставление налоговых льгот и снижение налоговых ставок.

Нужна помощь преподавателя?
Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Налог на прибыль выступает важнейшим инструментом, с помощью которого происходит регулирование экономики. В этой связи налогообложение прибыли предоставляет право государству широко использовать налоговые методы в регулировании экономики и иметь огромный источник дохода в бюджет, а также серьёзно влиять на инвестиционные потоки и процесс наращивания капитала.

Налоговые льготы

Вплоть до 1.01.2002 г. налоговая система России была разработана таким образом, что активно предоставлялись налоговые льготы в отношении малых предприятий, организаций, которые занимались капитальными вложениями в производство и пр. Отличительной особенностью налога на прибыль являлось то, что предоставлялись многочисленные льготы и устанавливались дифференцированные ставки (более низкие для предприятий и более высокие для посредников, банков и страховых организаций).

Замечание 2

С 1.01.2002 г. взимание налога на прибыль происходит на основе гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

После реформирования системы налогообложения максимально сократились налоговые льготы. Отрицательно на экономике страны отразилась отмена очень эффективной инвестиционной льготы, которая давала возможность организациям сокращать налоговую базу по налогу на прибыль до 50% от суммы затрат на капиталовложения в объекты производственного назначения.

Замечание 3

В связи с отменой законодателями многочисленных льгот была установлена беспрецедентно низкая ставка налога за все годы существования современной налоговой системы на уровне 24%.

 Надо понимать, что ликвидация льгот вместе со снижением налоговой ставки может приносить как положительный, так и отрицательный результат. Минимизация налоговой ставки стала попыткой уменьшить налоговую нагрузку организаций и легализовать значительные объёмы прибыли в теневой экономике. Одновременно с этим отказ от инвестиционной льготы стал причиной потери эффективного рычага государственного регулирования бизнес среды.

Начиная с 2002 г. в механизм налогообложения вносились многочисленные изменения, которые были сконцентрированы на развитии и частичном возврате льгот. А во времена кризиса 2009 г. было принято решение снизить налоговую ставку до уровня 20%.

Опыт налогообложения в других странах

Опыт других государств показывает, что амортизационная политика в регулировании инновационной экономики посредством использования механизма налогообложения прибыли, играет важную роль. Более того, важна роль данного налога и в развитии малого бизнеса, в том числе в сфере привлечения иностранных инвестиций, т.к. многие организации целиком или частично освобождаются от уплаты налога на прибыль в первые несколько лет своей деятельности.

Широкое использование регулирующей функции снижает фискальное значение налога на прибыль во многих развитых странах. Однако России это не касается, здесь роль налога на прибыль организаций формирует большую доходную часть бюджета.

Налог на прибыль организаций является федеральным налогом, но несмотря на это, перечисляется организациями в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. Важно отметить, что его основная часть зачисляется в бюджеты субъектов РФ.

Замечание 4

В 2010 г. налог на прибыль организаций был на уровне 23% в поступлениях администрируемых ФНС РФ доходов в консолидированный бюджет России.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что налог на прибыль организаций является важным элементом в налоговой системе страны, именно он даёт возможность государству воздействовать на развитие экономики.

Навигация по статьям

Выполненные работы по экономике
  • Экономика

    Теория отраслевых рынков. Заказ: 5335

    • Вид работы:

      Решение задач

    • Выполнена:

      7 августа 2017 г.

    • Стоимость:

      2 000 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Макроэкономическое планирование и прогнозирование. Заказ: 4610

    • Вид работы:

      Контрольная работа

    • Выполнена:

      28 июля 2017 г.

    • Стоимость:

      4 800 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Отчет по практике нир 2

    • Вид работы:

      Отчёт по практике

    • Выполнена:

      29 июля 2017 г.

    • Стоимость:

      1 000 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Современное состояние и перспективы развития регионального рынка жилой недвижимости Краснодарский край

    • Вид работы:

      Курсовая работа

    • Выполнена:

      10 августа 2017 г.

    • Стоимость:

      900 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    СПОСОБЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОСТАВЩИКОВ В РАМКАХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЫ. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

    • Вид работы:

      Курсовая работа

    • Выполнена:

      8 августа 2017 г.

    • Стоимость:

      1 000 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Оппортунизм и его виды

    • Вид работы:

      Презентации (PPT, PPS)

    • Выполнена:

      7 августа 2017 г.

    • Стоимость:

      400 руб

    Заказать такую же работу
  • Не получается написать работу самому?

    Доверь это кандидату наук!