Автор статьи

Статью подготовили специалисты образовательного сервиса Zaochnik.

Налог с наследства и дарений в США

Содержание:

Налог с наследства

В США действует единая система обложения наследований и дарений, которая используется для накопленной стоимости всего имущества, которое передаётся лицом на протяжении всей жизни и к моменту его смерти.

В случае с наследованием облагается налогом стоимость имущества, которым располагает лицо на момент смерти. Обязанность уплаты налога появляется исключительно в тот момент, когда владелец умер, а не в связи со вступлением в права наследования.

Замечание 1

Налог уплачивается за счёт наследуемого имущества.

В качестве налогоплательщиков выступают граждане США и иностранные граждане, которые признаются налоговыми резидентами США к моменту своей смерти. Для целей обложения соответствующим налогом статус резидента определяется по принципу домициля, иными словами, по наличию гражданства или вида на жительство в США, но не по тесту физического присутствия.

Налогообложению подлежит всё имущество, которым владеют налоговые резиденты, и это не зависит от его местонахождения. Налог с нерезидентов взимается только в том случае, если имущество находится в США или признано имуществом от источников в США, к последним относятся акции и облигации американских компаний, а также облигации Правительства США.

Имущество, которое подлежит налогообложению, оценивается по рыночной стоимости. Из валовой стоимости имущества можно сделать дополнительные вычеты, которые имеют отношение к данному имуществу, они следующие:

  • Расходы и убытки.
  • Закладные и задолженности.
  • Некоторые виды налогов, которые взимаются в общественных, благотворительных или религиозных целях.
  • Имущество, которое было завещано благотворительным организациям.

Необходимо отметить, что в полной мере вычитается стоимость имущества, завещанного супругу, при этом существуют некоторые оговорки, к примеру, если супруг не является гражданином США.

В отношении имущества лиц, которые не являются налоговыми резидентами для целей обложения данным налогом, в том числе используются данные вычеты, которые, в свою очередь, ограничены пропорционально стоимости имущества, расположенного территориально в США, относительно стоимости всего имущества нерезидента.

Дарение и налоговые вычеты

Дарение также подпадает под налоговое обложение. В качестве налогоплательщика выступает даритель, который признаётся налоговым резидентом США, он определяется в соответствии с принципом домициля. При этом под обложение подпадает любое облагаемое имущество вне зависимости от его местонахождения.

Замечание 2

Нерезиденты уплачивают налог в том случае, если передаваемое ими имущество находится на территории США.

От обложения освобождаются дарения суммой, которые не превышают установленный лимит. Данное освобождение применяется к общей стоимости дарений на одного одаряемого за год.

Из налогооблагаемой базы вычитается стоимость имущества, подаренного супругу. В такой ситуации, если супруг не является гражданином или резидентом США, стоимость имущества вычитается в пределах установленного лимита.

Не облагаются пожертвования благотворительным и религиозным организациям, в том числе политическим партиям.

Ниже представлена таблица, в которой налоговая ставка данного налога установлена по прогрессивной шкале.

Налогооблагаемая база, долл.

Налог с нижнего предела интервала базы, долл.

Ставка с суммы, превышающей нижний предел, %

До 10 000

-

18

10 001-20 000

1800

20

20 001-40 000

3800

22

40 001-60 000

8200

24

60 001-80 000

13 000

26

80 001-100 000

18 200

28

100 001-150 000

23 800

30

150 001-250 000

38 800

32

250 001-500 000

70 800

34

500 001 и выше

155 800

35

В завершении стоит отметить, что к федеральным в США относятся и другие налоги. К примеру, это федеральный экологический налог, налоги на нефть и полезные ископаемые, а также некоторые другие налоги.

Навигация по статьям

Выполненные работы по экономике
  • Экономика

    экзамен дифференцированный зачет Экономика организации

    • Вид работы:

      Дистанционный экзамен, онлайн-тест

    • Выполнена:

      25 марта 2024 г.

    • Стоимость:

      2 400 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Практическое занятие Технология создания и обработки числовой информации

    • Вид работы:

      Практическая работа

    • Выполнена:

      24 марта 2024 г.

    • Стоимость:

      4 800 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Тема Малый бизнес особенности проблемы и факторы развития

    • Вид работы:

      Курсовая

    • Выполнена:

      24 марта 2024 г.

    • Стоимость:

      3 000 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    сравнительный анализ финансовоэкономической деятельности авиакомпаний

    • Вид работы:

      Статистический анализ

    • Выполнена:

      23 марта 2024 г.

    • Стоимость:

      2 100 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Отчет по преддипломной практике дневник

    • Вид работы:

      Отчёт по преддипломной практике

    • Выполнена:

      22 марта 2024 г.

    • Стоимость:

      3 600 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Предмет экономика России Любая тема из прикреплнной файла

    • Вид работы:

      Эссе

    • Выполнена:

      21 марта 2024 г.

    • Стоимость:

      2 100 руб

    Заказать такую же работу