Специальное предложение
Автор статьи

Статью подготовили специалисты образовательного сервиса Zaochnik.

Налоги: виды, классификация

Содержание:

Системе налогообложения России свойственна некоторая громоздкость: существует большое количество различных направлений и видов налогов и сборов. При этом каждая разновидность имеет собственную правовую конструкцию, является полноценным элементом всей финансовой системы.

Место каждого налогового сбора в этой системе строго определено и задает механику его введения, бюджет, в который налог зачисляется, список объектов, подлежащих налогообложению, и перечень лиц, несущих обязательство по его уплате. Сущность налогов с юридической точки зрения подробно проясняется объединением этих обязательных платежей в группы по неким признакам. Также определение точного местонахождения налога в системе способствует корректному распределению налоговых компетенций по субъектам РФ.

Замечание 1

Безусловно, признаки и критерии, задающие место налога в финансовой системе, важны в правоприменительной практике, оказывают влияние на величину налоговой обязанности налогоплательщика.

Рассмотрим виды налогов и основания их классификации.

Классификация налогов

Как уже было сказано, все виды налоговых сборов объединены в группы по конкретным критериям.

Классификация по виду налогоплательщика

  1. Налоги с организаций – платежи, взимаемые в обязательном порядке только с организаций. К этой группе относятся: налог на имущество, налог с продаж и т.д.
Замечание 2

убъектом налогового права является организация, независимо от того, имеет ли она статус юридического лица или нет. Хотя, конечно, подавляющее большинство организаций данный статус имеют.

  1. Налоги с физических лиц – платежи, которые взыскиваются с индивидуальных плательщиков (налог на доход физического лица, налог на имущество, переданное по наследству и пр.
  2. Общие налоги – платежи обязательного характера и для физических лиц, и для организаций, т.е. не имеющие прямой зависимости от организационно-правового статуса субъекта. Основой для взимания общих налогов является наличие в собственности некого объекта/объектов (налог на землю, налог на недвижимость и пр.

Классификация по способу налогообложения

  1. Прямой налог – изыскивается с плательщика в момент получения некого материального блага. Размер прямого налога зависит от размера объекта налогообложения; субъектом является производитель или собственник (налог на недвижимость (имущество) физического лица, налог на прибыль и пр.) Прямые налоги также называют подоходно-имущественными. Прямые налоги, в свою очередь, бывают:
    1. личными – такими налогами, размер которых зависит от полученного дохода и финансового состояния плательщика (налог на прибыль, налог на доход физического лица и пр.)
    2. реальными – такими налогами, размер которых зависит от рассчитанных средних показателей (ставок). Сюда можно отнести: налог на землю, налог на вмененный доход и пр.
  2. Косвенный налог – изыскивается с потребителя соразмерно объему расходования некоторых материальных благ путем включения (в виде надбавки) в цену товара (акцизный сбор, налог на добавленную стоимость и пр.) Продавец материального блага в данном случае выступает в роли формального (юридического) налогоплательщика, посредника между конечным потребителем блага и казной государства. Косвенные налоги также называют налогами на потребление

Классификация по территориальному признаку

  1. Налоги федерального уровня – их правовые основы разрабатываются и вводятся Государственной Думой. Налоги данного вида едины для всех субъектов страны, не подлежат редактуре на уровне субъектов РФ и закрепляются непосредственно в Налоговом кодексе. К федеральным налогам относятся (ст.13 НК): налог на добавленную стоимость, водный налог и пр.
  2. Налоги регионального уровня – их перечень присутствует в Налоговом кодексе, но вводятся они в действие законодательными органами государственной власти самих субъектов страны. Соответственно, обязательными к уплате такие налоги являются лишь на территории определенного субъекта (налог на недвижимость, на имущество организаций и пр.
  3. Налоги местного уровня – их перечень также устанавливается Налоговым кодексом, но вводятся они в действие органами местного самоуправления. Соответственно, обязательными к уплате такие налоги являются лишь на территории определенного муниципального образования (земельный налог и пр.

Классификация по источнику поступления

  1. Государственные налоги – в полном размере поступаемые в государственный бюджет
  2. Местные налоги – в полном размере поступаемые в муниципальные бюджеты
  3. Пропорциональные – в установленном законом соотношении такие налоги поступают в бюджеты разных уровней
  4. Внебюджетные – в полном размере поступаемые в некоторые внебюджетные фонды

Классификация по цели использования

  1. Целевые налоги – данный вид налогов расходуется на финансирование конкретных мероприятий, для чего эти мероприятия обозначаются в бюджете отдельно, либо денежные средства зачисляются в запланированном объеме во внебюджетные фонды (к примеру, земельный налог)
  2. Налоговые сборы общего назначения – сюда относится основная часть налогов, используемых на территории РФ. Такие налоги не имеют конкретной статьи затрат, расходуются на общие цели

Классификация по регулярности взимания

  1. Регулярные налоги – налоги, изыскиваемые с заданной периодичностью и на протяжении всего времени существования объекта налогообложения (налог на недвижимость, транспортный налог и пр.
  2. Разовые налоги – налоги, изыскиваемые единожды в полном размере в момент совершения определенных действий (к примеру, налог на имущество, переданное по наследству)
Замечание 3

Приведенная классификация (виды налогов) не является единственно возможной, но достаточна для общего понимания многообразия налогов и сборов, используемых на территории Российской Федерации.

В научной литературе и учебных пособиях возможно изучить виды налогов и их классификацию по другим признакам, что позволит более углубленно исследовать юридическую сущность обязательных платежей.

Навигация по статьям

Выполненные работы по физкультуре и спорт
  • Физкультура и спорт

    Классический восстановливающий и спортивный массаж

    • Вид работы:

      Реферат

    • Выполнена:

      22 мая 2022 г.

    • Стоимость:

      1 200 руб

    Заказать такую же работу
  • Методика преподавания

    характерные черты рус народной музыки по программе Алиева для класса

    • Вид работы:

      Домашняя работа

    • Выполнена:

      29 апреля 2022 г.

    • Стоимость:

      2 100 руб

    Заказать такую же работу
  • Русский язык

    на ваше усмотрение

    • Вид работы:

      Практическая работа

    • Выполнена:

      11 августа 2021 г.

    • Стоимость:

      2 900 руб

    Заказать такую же работу
  • Юриспруденция

    Учебная практика

    • Вид работы:

      Исправление и доработка готовой работы

    • Выполнена:

      18 июля 2021 г.

    • Стоимость:

      1 300 руб

    Заказать такую же работу
  • Земельное право

    Анализ законопроекта о внесении изменений в главу ЗК РФ о зонах с особыми условиями использования территорий

    • Вид работы:

      Эссе

    • Выполнена:

      5 мая 2021 г.

    • Стоимость:

      2 200 руб

    Заказать такую же работу
  • Уголовное право

    Присвоение и растрата

    • Вид работы:

      Научная статья

    • Выполнена:

      18 февраля 2021 г.

    • Стоимость:

      1 200 руб

    Заказать такую же работу
  • Не получается написать работу самому?

    Доверь это кандидату наук!