Прибыль коммерческого банка и условия её образования

Прибыль коммерческого банка служит обобщающим индикатором результативности кредитной организации и выражает степень, в которой поступления средств превосходят затраты на ведение деятельности. Этот показатель занимает центральное место в оценке эффективности банка, поскольку именно от него зависят возможности дальнейшего развития учреждения. Когда доходы оказываются ниже расходов, результат становится отрицательным, и организация фиксирует убыток.

Экономическая природа и структура банковской прибыли

Значимость прибыли для функционирования банка трудно переоценить. За её счёт происходит обновление и наращивание основных фондов, увеличивается собственный капитал, повышается качество продуктов и услуг, а также обеспечивается выплата дивидендов на требуемом уровне. В совокупности эти процессы поддерживают устойчивость финансового положения учреждения и сохраняют ликвидность его баланса.

Как отечественное законодательство, так и международная банковская практика различают несколько видов прибыли, которые расходятся между собой в зависимости от применяемых при расчёте показателей. Базой для вычисления большинства производных величин выступает валовая прибыль (балансовая). Её получают, вычитая из общей суммы валового дохода все затраты, отнесённые к расходам кредитной организации.

Валовую прибыль принято раскладывать на ряд самостоятельных составляющих. Каждая из них формируется как разность между соответствующими доходами и расходами:

• операционная - образуется из операционных доходов за минусом операционных расходов;
• процентная - представляет собой процентные доходы, уменьшенные на процентные расходы;
• комиссионная - рассчитывается как комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов;
• прибыль от операций на финансовых рынках - равна доходам от таких операций, из которых исключены расходы по ним;
• прочая - определяется как разница между прочими доходами и прочими расходами;
• прибыль от побочной деятельности - выводится из доходов по этому направлению за минусом связанных с ним расходов.

Наибольший удельный вес в структуре валовой прибыли обычно приходится на операционную составляющую, а внутри неё доминирует процентная часть. Тем самым валовая прибыль отражает лишь промежуточный итог работы банка за период.

Итоговый финансовый результат характеризует чистая прибыль, которая остаётся после покрытия всех издержек, включая непредвиденные траты и обязательные платежи. Именно она показывает реальную отдачу от деятельности и напрямую связана с показателями рентабельности банка.

Формула расчёта чистой прибыли:

Чистая прибыль = полученные проценты и аналогичные доходы - уплаченные проценты и аналогичные расходы + комиссионные доходы - комиссионные расходы + прочие операционные доходы - прочие операционные доходы - изменение величины резервов - непредвиденные расходы - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения.

Обстоятельства, определяющие величину прибыли

Величина банковской прибыли - и валовой, и чистой - редко удерживается на стабильной отметке в течение длительного времени. Её колебания вызваны совокупным воздействием разнородных сил, которые принято делить на внутренние и внешние факторы. Понимание этой классификации лежит в основе анализа факторов формирования прибыли.

Внутренние факторы

Внутренние обстоятельства поддаются управлению со стороны самой кредитной организации, поэтому работа с ними приобретает первостепенное значение. К данной группе обычно причисляют:

• уровень организации управления персоналом банка;
• зрелость системы риск-менеджмента, действующей в учреждении;
• качество маркетинговой политики, включая избранную тактику и стратегию;
• эффективность управления привлечением и расходованием банковских ресурсов.

Внешние факторы

По отношению к внешним условиям банк, как правило, выступает пассивной стороной и вынужден лишь приспосабливаться к их влиянию. Экономическая наука подразделяет такие условия на две категории: рыночные, порождённые объективным действием экономических сил, и административные, связанные с волевыми решениями органов власти.

Рыночную группу традиционно составляют следующие явления:

• стадия экономического цикла в национальном и мировом хозяйстве;
• динамика инфляционных процессов;
• колебания валютных курсов и котировок иных финансовых инструментов;
• интенсивность конкуренции на рынке банковских услуг.