Автор статьи

Статью подготовили специалисты образовательного сервиса Zaochnik.

Налоговые правоотношения: понятие и разновидности

Содержание:

Определение 1

Налоговые правоотношения — это отношения общественного характера, которые контролируются нормами налогового права и возникают в связи с потребностью установления, введения и взимания налогов, а также из-за потребности в контроле за ними и привлечении к ответственности за нарушения соответствующего законодательства. Участники подобных отношений обладают субъективными правами и обязанностями юридического характера, которые связаны с налогообложением.

Для налоговых правоотношений характерен двусторонний волевой принцип:

  • норма налогового права проявляется в процессе реализации воли государства;
  • правоотношение осуществляется посредством определенного участника налогового правоотношения (за счет его поведения).

Налоговые правоотношения отличаются следующими особенностями:

  • они возникают в результате деятельности государства, направленной на установление и взимание налогов (включая прочие платежи обязательного характера);
  • они обладают целевой системностью — то есть их система подчиняется конкретной цели по установлению/взиманию налогов;
  • они имеют формальное определение, то есть они регулируют строго определенные связи, которые возникают между конкретными субъектами;
  • они находятся на обеспечении государственного принуждения, что означает возникновение ответной реакции государственного охранительного механизма на нарушение налогового законодательства.

Такое правоотношение отличается сложной структурой, которая состоит из:

  • объектов и субъектов правоотношений;
  • прав/обязанностей таких субъектов;
  • оснований, согласно которым возникают такие правоотношения.

Налоговые правоотношения: виды участников

Определение 2

Объект налоговых правоотношений — это то, что формирует определенную связь правового характера между субъектами.

К объектам налогообложения можно отнести имущество, доходы, стоимость товаров/услуг/работ (которые были реализованы), прибыль и иные экономические основания, которые имеют стоимостную характеристику (либо количественную/физическую) — то есть все то, что связывает законы о налогах и сборах с налогоплательщиком посредством обязанностей, связанных с налоговой уплатой. В любой налог включен самостоятельный объект налогообложения, который характеризуется согласно статье 38 и части 2 Налогового Кодекса РФ.

Определение 3

Субъект налогового правоотношения — лица, чье поведение регулируют нормы налогового права и которым доступно участие в налоговых отношениях, включая возможность быть носителями субъективных прав/обязанностей.

Участники налоговых правоотношений регулируются налоговым правом, которое предоставляет им права, одновременно наделяя обязанностями.

Участники таких правоотношений делятся на:

  • субъекты налогового права — это лица, у которых имеется правосубъектность и которые могут быть участниками налоговых правоотношений (потенциально);
  • субъекты налоговых правоотношений — это лица, действительно участвующие в налоговых правоотношениях.

Виды налоговых правоотношений экономических субъектов

Экономические субъекты в налоговых отношениях выполняют разнообразные функции и выступают в качестве налогоплательщиков, а также налоговых агентов, представителей и посредников. Согласно законодательству такие субъекты налогового права можно разделить на:

  • государственные органы, которые устанавливают и регулируют механизм налогообложения (к ним относятся органы ФНС РФ, госфондов внебюджетного типа, финансовые органы и прочие, схожие с ними);
  • налогоплательщиков — физлиц, организации и иные типы плательщиков, которые обязуются законом уплачивать налоги;
  • лиц, которые содействуют уплате налогов — они относятся к обязанным лицам, от которых зависит исполнение обязанностей и реализация прав уполномоченных органов в надлежащем виде, помимо этого к ним относят лиц, которые располагают информацией о плательщике, которая необходима для налогового исчисления;
  • налоговых представителей — тех лиц, которые представляют налогоплательщиков в налоговых правоотношениях.

Понятие правосубъектности

Субъектам налогового права присуща правосубъектность.

Определение 4

Правосубъектность — способность выступать участниками правоотношений, которые связаны с установлением (формированием), изменением и отменой налоговой уплаты, что предусмотрено нормами налогового права. Помимо этого, это возможность иметь субъективные права и обязанности.

Определение 5

Субъективное налоговое право — это вид и мера поведения, которое имеют возможность проявлять субъекты налогового права. Такому праву противопоставляется субъективная обязанность — то есть, требуемые на законном уровне вид и мера должного поведения.

Чтобы субъекты налогового права могли участвовать в налоговых правоотношениях их наделяют налоговыми правоспособностью и дееспособностью, которые в совокупности являются правосубъектностью.

Определение 6

Налоговой правоспособностью является возможностью иметь права и обязанности в отношении налоговых объектов, что предусмотрено нормами налогового права.

Определение 7

Налоговая дееспособность представляет собой способность, предусмотренную нормами налогового права, которая дает возможность лицу посредством своих действий приобретать и реализовывать права, которые ему принадлежат и исполнять свои обязанности.

Определение 8

Юридическим содержанием налоговых правоотношений являются права, а также обязанности их участников.

Навигация по статьям

Выполненные работы по праву
  • Право

    Участие адвоката представителя потерпевшего в стадии предварительного расследования

    • Вид работы:

      Реферат

    • Выполнена:

      17 мая 2024 г.

    • Стоимость:

      1 300 руб

    Заказать такую же работу
  • Право

    Права человека в РФ в наше время

    • Вид работы:

      Проектная работа

    • Выполнена:

      17 мая 2024 г.

    • Стоимость:

      1 300 руб

    Заказать такую же работу
  • Право

    Правовое регулирование ликвидация хозяйственных обществ

    • Вид работы:

      Исправление и доработка готовой работы

    • Выполнена:

      16 мая 2024 г.

    • Стоимость:

      6 400 руб

    Заказать такую же работу
  • Право

    Эссе правовая среда бизнеса

    • Вид работы:

      Эссе

    • Выполнена:

      14 мая 2024 г.

    • Стоимость:

      1 000 руб

    Заказать такую же работу
  • Право

    формы и методы работы с информацией которые считаются в РФ противоправными

    • Вид работы:

      Ответы на вопросы

    • Выполнена:

      12 мая 2024 г.

    • Стоимость:

      800 руб

    Заказать такую же работу
  • Право

    Концепция программы развития добровольческого и волонтрского движения

    • Вид работы:

      Реферат

    • Выполнена:

      11 мая 2024 г.

    • Стоимость:

      1 700 руб

    Заказать такую же работу