Статью подготовили специалисты образовательного сервиса Zaochnik.

Налогообложение юридических и физических лиц

Содержание:

Сущность налогов и налогообложения 

Каждая организация независимо от своей организационно-правовой формы обязана уплачивать установленные в законодательстве налоги и сборы.

В России налоговые правоотношения между предприятиями и государством регулируются Налоговым кодексом (далее – НК РФ).

Определение 1

Налогообложение представляет собой систему налоговых отношений

Данная система включает в себя следующие элементы:

  • налоги;
  • налогоплательщики и плательщики сборов;
  • условия установления налоговых платежей и сборов;
  • объекты налогообложения;
  • ставки налогов;
  • налоговая база;
  • порядок исчисления уплаты налоговых платежей;
  • налоговый период.
Определение 2

Налог является обязательным, индивидуально-безвозмездным платежом, который уплачивается физическими и юридическими лицами путем передачи соответствующим органам денег, принадлежащих им в соответствии с правом собственности

Определение 3

Сбор – это обязательный взнос, который уплачивается физическими и юридическими лицами в целях получения разрешения от органов власти совершить в своих интересах определенные значимые действия

Налоги и сборы необходимо рассматривать с двух сторон: с одной – как расходы предприятий и организаций, с другой – как наиболее важный источник доходов государства.

Для предприятий (организаций) используются два режима налогообложения:

  1. общий режим налогообложения (далее – ОРН);
  2. специальный режим налогообложения (далее – СРН).

Общий режим налогообложения

В рамках ОРН налогоплательщики уплачивают в обычном порядке, установленном законодательством, федеральные, региональные и местные налоги.

Действие федеральных налогов распространяется на территорию всех регионов РФ, а региональных — только на те регионы, где законодательный орган утвердил специальный закон о введении таких налогов, в котором прописаны конкретные ставки, формы отчетности и сроки уплаты налоговых платежей. Местные налоги утверждают и вводят в действие местные органы власти.

Перечислим федеральные налоги и сборы:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акциз;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль юридических лиц;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за использование объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов;
  • государственная пошлина.

Региональными налогами считаются:

  • налог на имущество физических лиц;
  • транспортный налог;
  • налог на игорный бизнес.

Местные налоги включают:

  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог.

Специальный режим налогообложения

СРН предполагает отдельный порядок установления элементов налогообложения и процедуру освобождения от обязанности уплачивать те или иные отдельные налоги и сборы.

Среди разновидностей СРН выделяют:

  1. налогообложение сельскохозяйственных предприятий, так называемый – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  2. упрощенную систему налогообложения (УСН);
  3. налогообложение, в рамках которого уплачивается единый налог, а также его ставки и размеры строго регламентированы государством. Это единый налог на вмененный доход для определенного вида деятельности (ЕН В/1).

Рассмотрим налоги и сборы, исчисляемые в рамках использования ЕСХН, УСН и ЕНВД

Предприятия не уплачивают Предприятия обязаны уплачивать
Налог на прибыль (кроме налога по начисленным дивидендам и процентов по ценным бумагам) Акцизы — за операции, которые касаются подакцизных и товаров, но не связаны с их производством
Налог на добычу полезных ископаемых — за добытые полезные ископаемые общей распространенности 
Водный налог — за специальное и (или) особое водопользование
(помимо НДС, уплачиваемого в случае ввоза объектов налогообложения на таможенную территорию) Сборы за использование объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов — в случае получения специального разрешения на эту деятельность
Государственную пошлину — при обращении в органы власти за разрешением на совершение юридически значимых действий или за самим таким действием
Налог на имущество организации Транспортный налог — в случае, если предприятие имеет на балансе зарегистрированное транспортное средство
Земельный налог — за земельные участки, принадлежащие по праву собственности субъекту налогообложения

С 2015 г. налогоплательщики, применяющие в своей деятельности УСН и ЕНВД, платят налог на имущество организаций, и исчисляют на основании кадастровой стоимости.

СРН создавались для учета специфики экономической деятельности некоторых категорий налогоплательщиков, например, сельскохозяйственных предприятий.

В ряде случаев УСН, например, позволяет предприятиям-налогоплательщикам не только платить существенно меньше налогов с точки зрения количества, но и платить налог по сниженным ставкам, что значительно способствует развитию субъектов малого предпринимательства, а также сокращает количество времени, которое тратится на налоговые расчеты и составление налоговой отчетности.

Ряд режимов налогообложения могут одновременно применяться в одной и той же сельскохозяйственной организации, иными словами – совмещаться. К примеру, все режимы налогообложения совместимы с ЕНВД.

Навигация по статьям

Выполненные работы по экономике
  • Экономика

    Работа Национальная и региональная экономика Доклад по этим темам в файле

    • Вид работы:

      Доклад

    • Выполнена:

      13 апреля 2022 г.

    • Стоимость:

      2 300 руб

    Заказать такую же работу
  • Материаловедение

    Практическая работа

    • Вид работы:

      Практическая работа

    • Выполнена:

      19 декабря 2021 г.

    • Стоимость:

      3 600 руб

    Заказать такую же работу
  • Реклама и PR

    Анализ использования индивидуальных особенностей личности в создании

    • Вид работы:

      Повышение уникальности

    • Выполнена:

      14 декабря 2021 г.

    • Стоимость:

      1 600 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Социальноэкономическая характеристика Новосибирской области на год

    • Вид работы:

      Презентация (PPT, PPS)

    • Выполнена:

      11 октября 2021 г.

    • Стоимость:

      1 100 руб

    Заказать такую же работу
  • БЖ

    Мотивационное письмо для поступления в университет

    • Вид работы:

      Эссе

    • Выполнена:

      6 июля 2021 г.

    • Стоимость:

      1 200 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Современная финансовая политика РФ

    • Вид работы:

      Курсовая работа

    • Выполнена:

      8 июня 2021 г.

    • Стоимость:

      2 700 руб

    Заказать такую же работу
  • Не получается написать работу самому?

    Доверь это кандидату наук!