Специальное предложение

Статью подготовили специалисты образовательного сервиса Zaochnik.

Налогообложение юридических и физических лиц

Содержание:

Сущность налогов и налогообложения 

Каждая организация независимо от своей организационно-правовой формы обязана уплачивать установленные в законодательстве налоги и сборы.

В России налоговые правоотношения между предприятиями и государством регулируются Налоговым кодексом (далее – НК РФ).

Определение 1

Налогообложение представляет собой систему налоговых отношений

Данная система включает в себя следующие элементы:

  • налоги;
  • налогоплательщики и плательщики сборов;
  • условия установления налоговых платежей и сборов;
  • объекты налогообложения;
  • ставки налогов;
  • налоговая база;
  • порядок исчисления уплаты налоговых платежей;
  • налоговый период.
Определение 2

Налог является обязательным, индивидуально-безвозмездным платежом, который уплачивается физическими и юридическими лицами путем передачи соответствующим органам денег, принадлежащих им в соответствии с правом собственности

Определение 3

Сбор – это обязательный взнос, который уплачивается физическими и юридическими лицами в целях получения разрешения от органов власти совершить в своих интересах определенные значимые действия

Налоги и сборы необходимо рассматривать с двух сторон: с одной – как расходы предприятий и организаций, с другой – как наиболее важный источник доходов государства.

Для предприятий (организаций) используются два режима налогообложения:

  1. общий режим налогообложения (далее – ОРН);
  2. специальный режим налогообложения (далее – СРН).

Общий режим налогообложения

В рамках ОРН налогоплательщики уплачивают в обычном порядке, установленном законодательством, федеральные, региональные и местные налоги.

Действие федеральных налогов распространяется на территорию всех регионов РФ, а региональных — только на те регионы, где законодательный орган утвердил специальный закон о введении таких налогов, в котором прописаны конкретные ставки, формы отчетности и сроки уплаты налоговых платежей. Местные налоги утверждают и вводят в действие местные органы власти.

Нужна помощь преподавателя?
Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Перечислим федеральные налоги и сборы:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акциз;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль юридических лиц;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за использование объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов;
  • государственная пошлина.

Региональными налогами считаются:

  • налог на имущество физических лиц;
  • транспортный налог;
  • налог на игорный бизнес.

Местные налоги включают:

  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог.

Специальный режим налогообложения

СРН предполагает отдельный порядок установления элементов налогообложения и процедуру освобождения от обязанности уплачивать те или иные отдельные налоги и сборы.

Среди разновидностей СРН выделяют:

  1. налогообложение сельскохозяйственных предприятий, так называемый – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  2. упрощенную систему налогообложения (УСН);
  3. налогообложение, в рамках которого уплачивается единый налог, а также его ставки и размеры строго регламентированы государством. Это единый налог на вмененный доход для определенного вида деятельности (ЕН В/1).

Рассмотрим налоги и сборы, исчисляемые в рамках использования ЕСХН, УСН и ЕНВД

Предприятия не уплачивают Предприятия обязаны уплачивать
Налог на прибыль (кроме налога по начисленным дивидендам и процентов по ценным бумагам) Акцизы — за операции, которые касаются подакцизных и товаров, но не связаны с их производством
Налог на добычу полезных ископаемых — за добытые полезные ископаемые общей распространенности 
Водный налог — за специальное и (или) особое водопользование
(помимо НДС, уплачиваемого в случае ввоза объектов налогообложения на таможенную территорию) Сборы за использование объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов — в случае получения специального разрешения на эту деятельность
Государственную пошлину — при обращении в органы власти за разрешением на совершение юридически значимых действий или за самим таким действием
Налог на имущество организации Транспортный налог — в случае, если предприятие имеет на балансе зарегистрированное транспортное средство
Земельный налог — за земельные участки, принадлежащие по праву собственности субъекту налогообложения

С 2015 г. налогоплательщики, применяющие в своей деятельности УСН и ЕНВД, платят налог на имущество организаций, и исчисляют на основании кадастровой стоимости.

СРН создавались для учета специфики экономической деятельности некоторых категорий налогоплательщиков, например, сельскохозяйственных предприятий.

В ряде случаев УСН, например, позволяет предприятиям-налогоплательщикам не только платить существенно меньше налогов с точки зрения количества, но и платить налог по сниженным ставкам, что значительно способствует развитию субъектов малого предпринимательства, а также сокращает количество времени, которое тратится на налоговые расчеты и составление налоговой отчетности.

Ряд режимов налогообложения могут одновременно применяться в одной и той же сельскохозяйственной организации, иными словами – совмещаться. К примеру, все режимы налогообложения совместимы с ЕНВД.

Навигация по статьям

Выполненные работы по экономике
  • Экономика

    Анализ деятельности азиатской компании Xiaomi

    • Вид работы:

      Реферат

    • Выполнена:

      9 марта 2018 г.

    • Стоимость:

      700 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Всегда ли нарушение правила нежелательно с экономической точки зрения?

    • Вид работы:

      Эссе

    • Выполнена:

      4 февраля 2020 г.

    • Стоимость:

      500 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Отчет и дневник по производственной практике на примере АО СОГАЗ

    • Вид работы:

      Отчёт по практике

    • Выполнена:

      25 ноября 2015 г.

    • Стоимость:

      2 100 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Задача фин. вычисления сегодня до 1600

    • Вид работы:

      Решение задач

    • Выполнена:

      1 октября 2017 г.

    • Стоимость:

      2 600 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Изобразить в двумерной системе координат как менялась во второй половине 20 века конфигурация зоны доминир...

    • Вид работы:

      Реферат

    • Выполнена:

      10 июня 2019 г.

    • Стоимость:

      600 руб

    Заказать такую же работу
  • Экономика

    Эффективность рекламной компании при разработке бизнесплана кафе

    • Вид работы:

      Курсовая

    • Выполнена:

      18 марта 2018 г.

    • Стоимость:

      1 000 руб

    Заказать такую же работу
  • Не получается написать работу самому?

    Доверь это кандидату наук!