Как правильно вести реестр аудиторов и аудиторских организаций

Данные реестра носят открытый и общедоступный характер. Заинтересованное лицо может получить информацию по запросу в письменном виде не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем поступления запроса. Запрос следует направлять в саморегулируемую организацию аудиторов.

Правила внесения сведений

Сведения о члене данной организации вносятся в реестр не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения о приеме.

Саморегулируемая организация аудиторов не может:

• выдвигать требования или ставить условия о лице, которое принято в организацию и решение вступило в силу, при внесении в реестр;
• взимать плату за внесение сведений;

Аудиторская организация или аудитор должны информировать письменно саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в реестре в срок 10 рабочих дней со дня, следующего за появлением изменений.

Информация о прекращении членства в аудиторской организации должна быть внесена не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем прекращения членства.

Всю информацию: об изменениях, прекращении членства, СРО должна своевременно, в течение 7 дней, передавать в уполномоченный федеральный орган для фиксации в контрольном экземпляре, а также раскрывать подобного рода информацию.

Уполномоченный федеральный орган за 5 рабочих дней осуществляет внесение соответствующих данных в контрольный экземпляр реестра.

СРО ведет реестр в отношении своих членов, начиная со дня внесения данных в государственный реестр.

Как дисциплинарно воздействовать на аудиторов и аудиторские организации

СРО может применять меры дисциплинарного воздействия к членам организации, которые нарушили требования закона № 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, правил профессиональной этики аудиторов.

Если в ходе внешней проверки выявлены нарушения, касающиеся качества работы аудитора или аудиторской фирмы, СРО:

• выносит предписание, которое обязывает членов организации устранить нарушения в установленные сроки;
• выносит письменное предупреждение;
• налагает штраф на аудитора или аудиторскую компанию;
• принимает решение о приостановлении членства на срок до устранения нарушений, которые выявлены, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;
• принимает решение об исключении из членов СРО;
• применяет другие меры, опираясь на внутренние документы.

Приостановление членства в саморегулируемой аудиторской организации аудитора или аудиторской фирмы

Если в отношении аудитора или аудиторской компании принято решение о приостановлении членства, он не может:

• участвовать и осуществлять деятельность по аудиту;
• рекомендовать лиц для вступления в члены СРО, подтверждая их безупречную репутацию;
• принимать участие в деятельности выборных и специализированных органов саморегулируемой аудиторской организации;

При принятых мерах дисциплинарного воздействия в виде приостановления членства в СРО аудитору или организации по аудиту недопустимо:

• заключать договоры на оказание аудиторских услуг;
• вносить поправки в договоры, которые заключены до принятия решения о приостановлении членства, которые повлекут за собой повышенные обязательства аудиторской организации.

За семь рабочих дней до истечения срока принятого решения о приостановке членства СРО решает восстановить аудитора или организацию, или исключить из членов саморегулируемой организации аудиторов.

В отношении аудиторской организации, которой допущено нарушение закона № 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности федерального уровня, правил независимости, кодекса профессиональной этики, уполномоченный федеральный орган может применить следующее:

• вынести предписание, которое обязывает некоммерческую организацию по аудиту о ликвидации нарушений в сроки, установленные в законодательном порядке;
• направить предупреждение в письменной форме;
• направить СРО, членом которой является организация, предписание о приостановлении членства, обязательное к исполнению;
• направить СРО, членом которой является организация, предписание об исключении организации по аудиту из членов СРО.